注冊(cè)新加坡公司后，需按照每一個(gè)財(cái)政年度，向新加坡稅局報(bào)稅，申報(bào)上一個(gè)財(cái)政年度公司經(jīng)營(yíng)情況的過(guò)程。本文重點(diǎn)介紹新加坡企業(yè)稅務(wù)制度，幫助大家了解更多關(guān)于新加坡公司報(bào)稅的那些事。

新加坡企業(yè)稅務(wù)制度

1、新加坡稅務(wù)局 (IRAS) 將以下實(shí)體定義為需要申報(bào)納稅的公司

（1）根據(jù)1967年《公司法》或新加坡其他適用法律成立或注冊(cè)的公司，名稱(chēng)中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。

（2）在新加坡注冊(cè)的外國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)或其他形式的業(yè)務(wù)實(shí)體。

（3）在海外成立或注冊(cè)但在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)的外國(guó)公司。

2、基準(zhǔn)期與課稅年度

新加坡的稅收制度以前一年為基礎(chǔ)。例如，2023年獲得的利潤(rùn)將在2024年課稅年度（YA2024）進(jìn)行納稅。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求靈活選擇其財(cái)政年度結(jié)束日期，并可以通過(guò)BizFile+提交申請(qǐng)進(jìn)行更改。通常我們的財(cái)政年結(jié)日都定為每年的3月31日或者12月31日。

3、企業(yè)所得稅稅率

新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%。該稅率適用于在新加坡運(yùn)營(yíng)的所有公司，應(yīng)稅收入為公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的應(yīng)稅金額。需要注意的是，某些類(lèi)型的收入可能不征稅，或作為非貿(mào)易收入單獨(dú)征稅。

此外，自2025年1月1日起，新加坡將對(duì)境內(nèi)的大型跨國(guó)企業(yè)（MNEs）實(shí)施15%的最低有效稅率。

新加坡企業(yè)所得優(yōu)惠措施

1、新公司3年免稅計(jì)劃：

只要滿(mǎn)足以下2個(gè)條件，就可以連續(xù)3年享受125,000SGD納稅額度豁免：

（1）如果一家公司的股東均為自然人，且至少一位股東占股超過(guò)10%

（2）從事的為非投資控股（holding）或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

所以如果你是一家有實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)的公司，那么在公司成立后的前3年，你就可以享受：

（1）應(yīng)稅收入的前10萬(wàn)新幣，可以免稅75%，也就是75,000新幣

（2）接下來(lái)的10萬(wàn)新幣，可以免稅50%，也就是50,000新幣

2、所有公司的免稅計(jì)劃：

在新公司的前3年享受完125,000SGD稅務(wù)豁免額度之后，就可以享受如下的豁免：

（1）應(yīng)納稅額度的前1萬(wàn)新幣，可以免稅75%，7,500SGD

（2）接下來(lái)的19萬(wàn)新幣，可以免稅50%，即95,000SGD

報(bào)稅會(huì)計(jì)年度和報(bào)稅周期

1、會(huì)計(jì)年度

新加坡公司報(bào)稅會(huì)計(jì)年度一般時(shí)間為12個(gè)月，第一年做賬可延至18個(gè)月，公司報(bào)稅是每年的11月30日前。

2、ECI預(yù)估稅

公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月必須申報(bào)，申報(bào)后新加坡稅局IRAS會(huì)根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知1－2個(gè)月收到繳稅通知，收到通知后1個(gè)月內(nèi)交納相關(guān)稅款。

3、FormC稅表

以每年12月31日為截止日，公司財(cái)務(wù)年結(jié)日在當(dāng)年12月31日或以前的，評(píng)稅年度（YA)為下一年度，F(xiàn)ormC會(huì)在每年的4月左右發(fā)出，申報(bào)上一年度的稅款，如果與ECI申報(bào)的金額有出入，可多退少補(bǔ)。稅局會(huì)在收到FormC后發(fā)出繳稅通知書(shū)，在一個(gè)月內(nèi)繳納稅款。

公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后三個(gè)月必須申報(bào)，申報(bào)后新加坡稅局IRAS會(huì)根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知1-2個(gè)月收到繳稅通知，收到通知后1個(gè)月內(nèi)交納相關(guān)稅款。

新加坡公司報(bào)稅表

新加坡公司需要提交兩份稅表：ECI和FromC（FormCS或FormCS(Lite)）表格。

1、ECI：用來(lái)填寫(xiě)新加坡公司在相應(yīng)課稅年度的應(yīng)繳稅收入預(yù)估信息。

2、FromC-S：適用年收入在500W新幣或以下的新加坡注冊(cè)公司。

3、FromC-S（Lite）：適用年收入在20W新幣或以下的新加坡注冊(cè)公司。

4、FromC：適用年收入超過(guò)500W新幣的新加坡注冊(cè)公司。

依照相關(guān)規(guī)定，公司必須按照實(shí)際財(cái)務(wù)情況填寫(xiě)報(bào)稅表，即使該公司處于虧損狀態(tài)，也需要按照實(shí)際情況，完整的填寫(xiě)報(bào)稅表相關(guān)信息。

新加坡公司報(bào)稅方式

針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)，新加坡提供了不同的報(bào)稅方法。

對(duì)于小型公司，即年?duì)I業(yè)額低于500萬(wàn)新幣的企業(yè)，可采用Form C-S進(jìn)行申報(bào)。這一表格簡(jiǎn)化了申報(bào)流程，企業(yè)無(wú)需主動(dòng)提交財(cái)報(bào)，只需填寫(xiě)關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其他財(cái)務(wù)資料則需妥善保存，以備稅務(wù)部門(mén)檢查。但需注意的是，若企業(yè)已享受集團(tuán)稅收減免或投資補(bǔ)貼，則無(wú)法使用Form C-S進(jìn)行申報(bào)。

對(duì)于普通公司，即年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)新幣或無(wú)法按小型公司方式報(bào)稅的企業(yè)，需使用更為復(fù)雜的Form C進(jìn)行申報(bào)。