案例背景

某北京游戲公司（“公司”）作為行業(yè)龍頭之一，專注于手游領(lǐng)域的產(chǎn)品研發(fā)和全球化發(fā)行業(yè)務(wù)。在運營發(fā)展過程中，公司始終注重自研發(fā)能力，豐富產(chǎn)品線布局，同時積極拓張海外市場，加快出海步伐。

在海外開拓進(jìn)程中，公司以與第三方發(fā)行機(jī)構(gòu)合作為基礎(chǔ)，通過重點產(chǎn)品的海外自發(fā)行嘗試，逐步增強(qiáng)公司研運一體化能力。此次，公司希望在H國進(jìn)行投資，建立當(dāng)?shù)匕l(fā)行及運營團(tuán)隊。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司亦有進(jìn)一步融資或上市的預(yù)期。

客戶痛點

1. 資金出境問題

客戶需要向H國投入資金，從而在H國當(dāng)?shù)亟M建團(tuán)隊并開展業(yè)務(wù)。客戶不了解是否有國內(nèi)前置審批流程需要完成，以及如有，怎樣申請并取得相應(yīng)的批復(fù)?

2. 公司注冊問題

客戶對于在H國注冊成立公司可選擇的公司類型、注冊資本、注冊地址等要求不了解。

3. 海外經(jīng)營合規(guī)問題

公司有很強(qiáng)的經(jīng)營風(fēng)險意識，客戶需要深入了解關(guān)于在H國開展業(yè)務(wù)所涉及的知識產(chǎn)權(quán)、法律及稅務(wù)合規(guī)問題，提前布局相關(guān)的資質(zhì)安排，包括適用稅種、納稅申報等問題。

4. 游戲行業(yè)稅收政策及全球轉(zhuǎn)讓定價安排

隨著游戲在海外市場發(fā)行數(shù)據(jù)節(jié)節(jié)高升，公司有更多的境內(nèi)外業(yè)務(wù)規(guī)劃及利潤盈余，如何有效的使用境內(nèi)外游戲行業(yè)稅收政策，合理安排轉(zhuǎn)讓定價是公司關(guān)注的重點。

此外，跨境分紅及游戲權(quán)益金授權(quán)金的支付涉及預(yù)提所得稅，如何涉及業(yè)務(wù)架構(gòu)合理安排業(yè)務(wù)鏈路以便享受國家間的雙邊協(xié)定，亦對公司長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

5. 股權(quán)結(jié)構(gòu)及員工激勵問題

公司的創(chuàng)始人具有長遠(yuǎn)的眼光，在搭建股權(quán)架構(gòu)時，不僅要考慮上市融資需求，也考慮如何對員工股權(quán)激勵的設(shè)置，并需要為高管考慮個人所得稅影響。

解決方案

RICHFUL瑞豐為客戶提供全流程解決方案，主要包括以下三大部分：

1. 完成境外直接投資（“ODI”）備案

根據(jù)《境外投資管理辦法》和《企業(yè)境外投資管理辦法》，客戶計劃前往H國投資前，需要向主管商務(wù)部門以及發(fā)改委申請境外直接投資備案，并相應(yīng)獲得《企業(yè)境外投資證書》和《境外投資項目備案通知書》。取得前述批復(fù)后，客戶需要完成外匯登記，取得相應(yīng)《業(yè)務(wù)登記憑證》。以上兩個步驟都完成后，客戶才能夠合規(guī)地向H國匯出投資款。

RICHFUL瑞豐就ODI備案和外匯登記向客戶提供一站式咨詢服務(wù)；協(xié)助客戶準(zhǔn)備ODI備案及外匯登記所需文件和材料；代表客戶向主管部門申請并完成相應(yīng)備案。

2. 海外公司設(shè)立

RICHFUL瑞豐協(xié)助以客戶實質(zhì)經(jīng)營為出發(fā)點，綜合考慮游戲行業(yè)會涉及的稅務(wù)、資金、融資、激勵、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面，為客戶重構(gòu)了境內(nèi)外股權(quán)架構(gòu)，并協(xié)助客戶完成公司注冊及海外賬戶開立。

憑借集團(tuán)覆蓋于全球50+司法轄區(qū)的100+辦事處的強(qiáng)大服務(wù)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，RICHFUL瑞豐就注冊成立H國及其他業(yè)務(wù)國新公司向客戶就公司類型、注冊要求等提供咨詢服務(wù)，并最終協(xié)助客戶快速、合規(guī)地完成H國公司設(shè)立。

3. 財稅規(guī)劃及股權(quán)架構(gòu)安排

RICHFUL瑞豐全球財稅專家團(tuán)隊通過深入分析客戶的經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)規(guī)劃，協(xié)助客戶完成了3年財務(wù)規(guī)劃，梳理了清晰的運營數(shù)據(jù)并搭建預(yù)算模型。客戶依據(jù)3年規(guī)劃的財務(wù)狀況，結(jié)合RICHFUL瑞豐提供的境內(nèi)稅收分析報告，重新調(diào)整了原定的股權(quán)架構(gòu)，并對不必要的中間層刪減，降低運營成本。

在此過程中，RICHFUL瑞豐專業(yè)團(tuán)隊亦協(xié)助客戶經(jīng)營及財務(wù)海外落地，主要包括為客戶新設(shè)立的H國公司在當(dāng)?shù)刈赓U辦公室，招聘人員，在開展實際經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，涉及到企業(yè)和個人所得稅，預(yù)提所得稅等問題，為客戶提供一站式的專業(yè)服務(wù)：從稅務(wù)安排、架構(gòu)設(shè)計、海外賬套設(shè)立到全面預(yù)算管理等方面，為客戶的未來運營持續(xù)保駕護(hù)航。

成果與客戶價值

在客戶制定的項目時間表內(nèi)，RICHFUL瑞豐從前期準(zhǔn)備到最終項目投資完成，全流程向客戶提供完善的咨詢服務(wù)并確保方案落地。最終客戶成功調(diào)整了境內(nèi)外股權(quán)架構(gòu)，完成對H國項目投資，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立實體并搭建自己的海外發(fā)行及運營團(tuán)隊。

H國投資項目中所涉及的各個環(huán)節(jié)，RICHFUL瑞豐內(nèi)部不同職能團(tuán)隊共同協(xié)作，致力于為客戶提供一站式解決方案，為客戶節(jié)省下與多個不同服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通的時間成本。

RICHFUL瑞豐游戲出海服務(wù)

? 游戲企業(yè)境內(nèi)外財務(wù)、內(nèi)控、稅務(wù)體系搭建、賬務(wù)處理；

? 游戲企業(yè)出海投資架構(gòu)搭建；

? 游戲企業(yè)出海運營架構(gòu)的稅務(wù)規(guī)劃、轉(zhuǎn)讓定價規(guī)劃；

? 游戲企業(yè)人員外派安排；

? 游戲海外發(fā)行預(yù)扣稅規(guī)劃及落地；

? 香港離岸豁免及稅收優(yōu)惠申請；

? 新加坡主要稅務(wù)激勵；

? 其他地區(qū)的稅務(wù)規(guī)劃。